菏泽市人民政府办公室
关于印发市对县区财政管理绩效考核与激励暂行办法的通知
各县区人民政府，市政府有关部门：
《市对县区财政管理绩效考核与激励暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真抓好贯彻落实。
菏泽市人民政府办公室
2016年12月24日
为鼓励县区财政部门主动作为、真抓实干、推动改革、加强管理，根据《国务院办公厅关于对真抓实干成效明显地方加大激励支持力度的通知》（国办发〔2016〕82号）和《财政厅关于印发<省对市财政管理绩效考核与激励暂行办法>的通知》规定，结合我市实际，制定本办法。
一、考核对象
全市11个县区（含市经济开发区、菏泽高新区）均纳入市级考核范围。
二、考核内容和指标
本办法为年度工作绩效考核，主要考核各县区对财政部、省财政厅和市财政局部署年度重点工作落实情况。考核采用百分制。
（一）预算执行进度（15分）。考核各县区一般公共预算支出进度和政府性基金预算支出进度2项指标，分值比例为10：5。
某县区得分=某县区一般公共预算支出进度得分+某县区政府性基金预算支出进度得分。
其中，各县区一般公共预算支出进度和政府性基金预算支出进度，为市财政局按月通报支出进度的算术平均值。
（二）收入质量（15分）。考核各县区税收占比静态指标以及提高幅度动态指标2项指标，分值比例为7.5：7.5。
某县区得分=某县区税收占比得分+某县区税收占比提高幅度得分。
其中，税收占比静态指标=（税收收入÷一般公共预算收入）×100%，税收占比高于全市平均水平5个百分点以上的即得满分（7.5分）；税收占比提高幅度动态指标=当年税收占比-上年税收占比。
（三）盘活存量资金（15分）。考核各县区存量资金静态指标、动态指标和支出进度指标3项指标，分值比例为6：6：3。
某县区得分=某县区存量资金静态指标得分+某县区存量资金动态指标得分+某县区存量资金支出进度指标得分。
其中，存量资金静态指标=（当年存量资金规模÷财政支出规模）×100%；存量资金动态指标=〔（当年存量资金规模-上年存量资金规模）÷上年存量资金规模〕×100%；存量资金支出进度指标，为市财政局按月统计的各县区已收回财政存量资金中形成实际支出资金占比的算术平均值。
上述存量资金包括一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算结转结余，上级转移支付结转结余，部门预算结转结余，预算稳定调节基金，预算周转金及其他存量资金等。
（四）国库库款管理（15分）。考核各县区库款余额同比变动、库款余额相对水平、库款保障水平、公开发行置换债券资金置换完成率4项指标，分值比例为4：4：3：4。
某县区得分=某县区库款余额同比变动指标得分+某县区库款余额相对水平指标得分+某县区库款保障水平指标得分+某县区公开发行置换债券资金置换完成率指标得分。
其中，库款余额同比变动、库款余额相对水平、库款保障水平、公开发行置换债券资金置换完成率，均为市财政局按月通报库款考核结果的算术平均值。
（五）地方政府债务管理（15分）。考核各县区政府债务率、利息支出率、逾期债务率3项指标，分值比例为5：5：5。
某县区得分=某县区政府债务率得分+某县区利息支出率得分+某县区逾期债务率得分。
其中，政府债务率=（年末政府债务余额÷综合财力）×100%；利息支出率=（当年债务付息支出÷综合财力）×100%；逾期债务率=（年末逾期债务余额÷年末政府债务余额）×100%。上述政府债务均包含一般债务和专项债务，综合财力为一般公共预算支出与政府性基金预算支出之和。
（六）预决算公开（15分）。考核各县区预算公开率、决算公开率、其他信息公开率3项指标，分值比例为6：6：3。
某县区得分=某县区预算公开率得分+某县区决算公开率得分+某县区其他信息公开率得分。
其中，预算公开率、决算公开率、其他信息公开率，依据财政部、省财政厅和市财政局组织的预决算公开专项核查结果计算。
（七）压减财政暂付款（10分）。考核各县区压减暂付款金额和压减率2项指标，分值比例为3：7。
某县区得分=某县区压减暂付款金额得分+某县区压减率得分。
其中，压减率=〔（上年压减暂付款-当年压减暂付款）÷上年压减暂付款〕×100%。
（八）扣减指标（-10分）。以审计署、财政部专员办和省审计厅、省财政厅驻各市财政检查办事处以及市级审计监督部门等开展的监督检查为依据，对发现的问题每个扣减1分，扣满10分为止。
各县区财政管理绩效考核指标说明
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一级指标 |
二级指标 |
分值 |
指标说明 |
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合 计 |
100分 |
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一、预算执行进度 (15分) |
一般公共预算支出进度 |
10分 |
指市财政局按月通报一般公共预算支出进度和政府性基金预算支出进度的算术平均值。 |
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政府性基金预算支出进度 |
5分 |
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二、收入质量 (15分) |
税收占比静态指标 |
7.5分 |
指税收占一般公共预算收入比重。 |
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税收占比提高幅度动态指标 |
7.5分 |
指当年税收占比较上年的提高幅度。 |
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三、盘活存量资金 (15分) |
存量资金静态指标 |
6分 |
指年末存量资金规模占当年财政支出的比重。 |
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存量资金动态指标 |
6分 |
指年末存量资金规模比上年末变动幅度。 |
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存量资金支出进度指标 |
3分 |
指市财政局按月统计的各县区已收回财政存量资金中形成实际支出资金占比的算术平均值。 |
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四、国库库款管理 (15分) |
库款余额同比变动指标 |
4分 |
指市财政局按月通报考核指标结果的算术平均值。 |
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库款余额相对水平指标 |
4分 |
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库款保障水平指标 |
3分 |
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公开发行置换债券资金置换完成率 |
4分 |
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五、地方政府债务管理 (15分) |
政府债务率指标 |
5分 |
指年末政府债务余额占综合财力的比重。 |
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利息支出率指标 |
5分 |
指当年债务付息支出占综合财力的比重。 |
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逾期债务率指标 |
5分 |
指年末逾期债务余额占年末政府债务余额的比重。 |
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六、预决算公开 (15分) |
预算公开率 |
6分 |
依据财政部、省财政厅和市财政局组织的预决算公开专项核查结果计算 |
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决算公开率 |
6分 |
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其他信息公开率 |
3分 |
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七、压减财政暂付款 (10分) |
压减暂付款金额 |
3分 |
指当年压减暂付款金额。 |
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压减率 |
7分 |
指年末压减暂付款规模比上年末变动幅度。 |
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八、扣减指标 (-10分) |
对中央、省级和市级审计或财政监督检查发现的问题每个扣1分,扣满10分为止。 |
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三、评分办法
（一）指标评分。市对各县区指标评分采用功效系数法计算，每项指标基础值为总值的40%。
正向功效系数法计算公式：某项指标得分=〔40%+（某县区某项指标-各县区最小值）/（各县区最大值-各县区最小值）×60%〕×该指标分值。适用于预算执行进度、收入质量、存量资金支出进度、置换债券完成率、预算公开、财政暂付款等指标。
反向功效系数法计算公式：某项指标得分＝〔40%+（各县区最大值-某县区某项指标）/（各县区最大值-各县区最小值）×60%〕×该指标分值。适用于存量资金静态指标和动态指标、库款余额同比变动、库款余额相对水平、库款保障水平、政府债务等指标。
（二）评分程序。次年1月5日前，各县区要将相关数据及时报送市财政局。市财政局依据国库执行快报等统计数据，对各县区财政管理情况进行综合考核排名。
四、奖惩措施
（一）实施综合性奖励政策。对财政管理绩效考核综合排名前3位的县区，市级将利用省级财政绩效考核奖励资金、收回的专项转移支付沉淀资金以及年度预算中安排资金等渠道，按每县区500万元给予奖励，并从3县区中向省财政厅推荐财政管理全省先进县区名单，省财政厅根据上报县区在全省评比中的排名，向财政部推荐全国先进县区名单。
（二）实施单项奖惩政策。
1.将预算执行进度考核结果与转移支付、专项债券挂钩。对全年一般公共预算和政府性基金支出进度考核排名前3位的县区，省市在安排下年度均衡性转移支付或新增政府专项债券额度时给予适当奖励；对考核排名后3位的县区，省市相应核减下年度均衡性转移支付或新增政府专项债券额度。
2.将盘活存量资金考核结果与县级基本财力保障机制补助资金挂钩。对各县区年末财政存量资金规模比上年末增加部分，以及已收回财政存量资金中未形成支出部分，在测算县级基本财力保障机制补助资金时，按照30%的比例计入可用财力，督促县区进一步压减财政存量资金。
3.将地方政府置换债券资金拨付进度及债务管理情况与债券额度分配挂钩。对收到上级公开发行置换债券资金年底仍未拨付以及债务管理差的县区，省市将适当扣减下年度新增政府债券分配额度；对置换债券资金拨付进度快、实施效果好及债务管理规范的县区，省市在下年度新增政府债券额度分配上给予适当倾斜。
4.将库款考核结果与市级库款调度挂钩。对国库库款管理考核排名靠前、支出进度快、暂付（存）款压减力度大的县区，省市将根据其库款余额情况加快资金调度；对库款考核排名靠后、支出进度慢、暂付（存）款压减力度小的县区，省市将根据其库款余额情况减少或缓调资金。
（三）建立通报约谈制度。市对县区财政管理绩效综合考核结果向各县区财政部门通报，同时抄送各县区人民政府。对综合考核排名前3位的县区，予以通报表扬；对排名后3位的县区，市级将通过约谈督促整改，县区财政局主要负责同志需到市财政局当面说明情况。相关县区的整改措施及结果，要形成书面报告，并于每年1月20日前报市财政局。
本办法自印发之日起实施，由市财政局负责解释。